Fradrag for tap på fordringer i ENK
Har du fakturaer fra virksomheten som aldri ble betalt, kan du trekke fra tapet når det er klart at pengene aldri kommer. Du har allerede betalt skatt av inntekten, så dette henter du tilbake.
Hva kan du trekke fra?
- Ubetalte kundefakturaer der tapet er endelig konstatert.
- Fordringer der inkasso ikke har ført fram.
- Krav mot kunder som har gått konkurs.
Hvor mye kan du trekke fra?
Du kan trekke fra tapet når det er endelig konstatert. Etter FSFIN § 6-2-1 holder det blant annet at inkasso ikke førte fram, at kunden er konkurs eller åpenbart betalingsudyktig, eller at fakturaen er mer enn seks måneder forfalt og du har purret minst tre ganger med normal purreaktivitet. Beløpet er det du fakturerte og aldri fikk betalt.
Omtrent 36 % av beløpet kommer tilbake som lavere skatt – et trygt, konservativt anslag for et typisk ENK. Nøyaktig beløp avhenger av inntekten din.
Verdt å være obs på
Du kan ikke trekke fra et tap bare fordi en kunde er treg å betale. Tapet må være endelig konstatert: inkasso uten resultat, konkurs, eller en faktura som er mer enn seks måneder forfalt tross minst tre purringer (FSFIN § 6-2-1).
Hva må du dokumentere?
Den opprinnelige fakturaen, purringen, og dokumentasjon på at du har forsøkt inkasso eller rettslige skritt uten å nå fram.
Lovhjemmel: Skatteloven § 6-2
Kan du kreve dette for tidligere år?
Ja. Du kan endre skattemeldingen tre år tilbake, så akkurat nå gjelder det 2023, 2024 og 2025. Har du glemt dette fradraget før, kan du rette det og få igjen for de årene. Fristen for å rette løper ut etter tre år, så det eldste året forsvinner litt etter litt. Du taster inn dine egne tall for hvert år, så varsler og guider vi deg gjennom rettingen.
Lurer du på om du har dette fradraget?
Kalkulatoren gir deg et estimat på 5 minutter – anonymt og uten innlogging.
Vanlige spørsmål
Når regnes tapet som «endelig konstatert»?
Typisk når inkasso eller rettslige skritt ikke har ført fram, kunden er konkurs eller åpenbart betalingsudyktig, eller fakturaen er mer enn seks måneder forfalt tross minst tre purringer (FSFIN § 6-2-1). Det holder ikke at betalingen bare er forsinket.
Hvorfor får jeg fradrag for noe jeg aldri fikk betalt?
Fordi du allerede har inntektsført – og skattet av – fakturaen. Fradraget for tapet retter opp at du betalte skatt av penger du aldri mottok.
Relaterte fradrag
← Se alle 23 fradragskategorier
Denne guiden er generell informasjon om fradragsregler for inntektsåret 2024, ikke individuell skatterådgivning. Satser kan endres årlig. Du er selv ansvarlig for opplysningene du oppgir til Skatteetaten.