Fradrag for tap på fordringer i ENK

Kort svar. Har du fakturaer fra virksomheten som aldri ble betalt, kan du trekke fra tapet når det er klart at pengene aldri kommer. Du har allerede betalt skatt av inntekten, så dette henter du tilbake.

Eksempel: hva det kan være verdt

Faktura som aldri ble betalt (konstatert tap): 12 000 kr
Eksempel: lavere skatt (36 %): ca. 4 320 kr

Omtrent 36 % av beløpet kommer tilbake som lavere skatt, et trygt, konservativt anslag for et typisk ENK. Nøyaktig beløp avhenger av inntekten din.

Verdt å være obs på

Du kan ikke trekke fra et tap bare fordi en kunde er treg å betale. Tapet må være endelig konstatert: inkasso uten resultat, konkurs, eller en faktura som er mer enn seks måneder forfalt tross minst tre purringer (FSFIN § 6-2-1).

Hva kan du trekke fra?

Ubetalte kundefakturaer der tapet er endelig konstatert.
Fordringer der inkasso ikke har ført fram.
Krav mot kunder som har gått konkurs.

Hvor mye kan du trekke fra?

Du kan trekke fra tapet når det er endelig konstatert. Etter FSFIN § 6-2-1 holder det blant annet at inkasso ikke førte fram, at kunden er konkurs eller åpenbart betalingsudyktig, eller at fakturaen er mer enn seks måneder forfalt og du har purret minst tre ganger med normal purreaktivitet. Beløpet er det du fakturerte og aldri fikk betalt.

Hva må du dokumentere?

Den opprinnelige fakturaen, purringen, og dokumentasjon på at du har forsøkt inkasso eller rettslige skritt uten å nå fram.

Lovhjemmel: Skatteloven § 6-2 (Lovdata)

Kan du kreve dette for tidligere år?

Ja. Det er ikke for sent: du kan rette tre år tilbake. Har du glemt fradraget, kan du få skatt tilbakebetalt for de årene. Fristen for å rette løper ut etter tre år, så det eldste året forsvinner litt etter litt. Du taster inn dine egne tall for hvert år, så varsler og guider vi deg gjennom rettingen.

Lurer du på om du har dette fradraget?

Kalkulatoren gir deg et estimat etter 16 korte spørsmål, anonymt og uten innlogging.

Se et anslag Logg inn med BankID

Vanlige spørsmål

Når regnes tapet som «endelig konstatert»?

Typisk når inkasso eller rettslige skritt ikke har ført fram, kunden er konkurs eller åpenbart betalingsudyktig, eller fakturaen er mer enn seks måneder forfalt tross minst tre purringer (FSFIN § 6-2-1). Det holder ikke at betalingen bare er forsinket.

Hvorfor får jeg fradrag for noe jeg aldri fikk betalt?

Fordi du allerede har inntektsført, og skattet av, fakturaen. Fradraget for tapet retter opp at du betalte skatt av penger du aldri mottok.

Relaterte fradrag

Hvorfor omtrent 36 % av et fradrag kommer tilbake: slik skattes et ENK.

← Se alle 23 fradragskategorier

Denne guiden er generell informasjon om fradragsreglene for enkeltpersonforetak, ikke individuell skatterådgivning. Satser og grenser kan endres fra år til år. Står det et år ved et beløp, gjelder beløpet det året. Du er selv ansvarlig for opplysningene du oppgir til Skatteetaten.

Skrevet av Erik Mersland, som driver eget enkeltpersonforetak. Oppdatert 10. oktober 2026. Vi er ikke regnskapsfører. Er du usikker, spør Skatteetaten eller en regnskapsfører.