Fradrag for enkeltpersonforetak 2026

Hvor mye blir lavere skatt?

Et fradrag på 10 000 kr gir omtrent 3 600 kr lavere skatt i anslaget på 36 prosent. Det er et eksempel, ikke en regel: alminnelig inntektsskatt, trygdeavgift på næring og noe trinnskatt. Din sats kan bli lavere. Den avhenger av inntekten. Hele regnestykket står på skatt for ENK.

Hjemmekontor

Eier du boligen og bor selv i minst halvparten, kan du bruke standardfradraget eller rommets faktiske kostnader. Leier du, fordeler du husleien. Standardfradraget gjelder ikke for den som leier. Brukes rommet også privat, er det ikke fradrag. Selger du boligen, kan en del av gevinsten bli skattepliktig hvis rommet ble brukt i firmaet i mer enn ett av de to siste årene før salget. Guiden om hjemmekontor.

Utstyr og eiendeler

Under grensen i tabellen trekkes gjenstanden fra i kjøpsåret. Over grensen, og med minst tre års levetid, avskrives den. For 2023 var grensen lavere. Det står i merknaden på raden. Guiden om verktøy og utstyr.

Mobil og internett

Regningen føres i firmaet. Privat bruk legges til igjen, høyst beløpet i tabellen, i felt 6998. Selve telefonen er utstyr, ikke abonnement. Guiden om telefon og internett.

Bil og kjøring

Kilometersatsen gjelder privatbil som kjøres under grensen i næring i året. Over grensen stopper vi. Kjøring mellom hjemmet og en fast jobb er privat. Før kjørebok: dato, strekning, formål og kilometer. Guiden om bil.

Kurs, fagbøker, annonsering og abonnementer

Dette er faktiske kostnader, uten en fast sats. Kurs som holder deg oppdatert i det du allerede driver med, fagbøker, annonser og abonnementer du bruker i firmaet, kan trekkes fra. Utdanning til et nytt yrke gir ikke fradrag. Kurs, markedsføring og abonnementer.

Oppstartskostnader

Kostnader inntil fem år før du startet, kan gi fradrag når de hører til virksomheten. Guiden om oppstartskostnader.

Pensjon

IPS og innskuddspensjon for selvstendige har hvert sitt tak. De legges ikke sammen, og begge krever at du faktisk har betalt inn. Guiden om pensjon.

Vanlige feil som gir avslag

• Å føre hjemmekontor for et rom som også brukes privat.
• Å glemme å legge privat bruk av telefon og internett til igjen.
• Å bruke minstefradraget på næringsinntekt. Det gjelder lønn.
• Å trekke fra utstyr over grensen i ett år, i stedet for å avskrive det.
• Å bruke kilometersatsen når kjøringen i næring er over grensen.

Glemt et fradrag?

Det er ikke for sent: du kan rette tre år tilbake. Slik retter du skattemeldingen. Jobber du offshore i friperioden, står skillet mellom lønn og firma på siden om offshore.