ENK ved siden av fast jobb: hva skjer med skatten?
Kort svar. Overskuddet i firmaet kommer i tillegg til lønna, og skattes som personinntekt. Skatten for firmaet betaler du som forskuddsskatt, eller som høyere trekk på lønna. Underskudd fra enkeltpersonforetak kan redusere annen alminnelig inntekt samme år. Kostnadene i firmaet gir fradrag etter de samme reglene som for alle ENK.
Lønn og overskudd legges sammen
Overskuddet i et ENK skattes som din personinntekt, akkurat som lønna. Trinnskatten regnes av lønn og overskudd samlet, og begge teller med i alminnelig inntekt, der skatten er 22 %.
Trygdeavgiften er ulik. For 2025 er den 10,9 % av overskuddet i firmaet, og 7,7 % av lønna.
Hvor mye et fradrag er verdt, avhenger av den samlede inntekten. Anslaget i kalkulatoren regner med omtrent 36 %. Din sats kan bli lavere, den avhenger av inntekten. Hele regnestykket står på siden om skatt for ENK.
Forskuddsskatt eller høyere trekk på lønna
Skatten på lønna trekker arbeidsgiveren. Skatten på overskuddet i firmaet betaler du selv, som forskuddsskatt med frist 15. mars, 15. juni, 15. september og 15. desember.
Har du både lønn og firma, kan du endre fordelingen mellom forskuddsskatt og skattetrekk i skattekortet. Da blir trekket på lønna høyere og forskuddsskatten lavere, eller omvendt.
Du kan selv be Skatteetaten om endret forskuddsskatt dersom du mener beløpet bør justeres. Betaler du for lite, kommer resten som restskatt året etter. Fristene og grunnlaget står i guiden om forskuddsskatt for ENK.
Vil du se hva kostnadene i firmaet kan bety? Kalkulatoren gir et anslag med dine egne tall.
Se et anslagFradragene er de samme
Kostnadene i firmaet gir fradrag etter de samme reglene som for et ENK på heltid: utstyr, telefon, kurs, programvare og de andre av de 23 fradragstypene.
Hjemmekontoret du bruker for arbeidsgiveren, gir ikke fradrag. Et rom som bare brukes til firmaet, kan gi det. Reglene står i innlegget om hjemmekontor i ENK.
Kjøring mellom hjemmet og den faste jobben er privat, og gir ikke fradrag i firmaet. Kjøring til kunder og oppdrag for firmaet teller.
Minstefradraget gjelder lønna. Kostnadene i firmaet fører du i tillegg, i næringsspesifikasjonen, som er skjemaet for firmaet i skattemeldingen.
Må du registrere firmaet?
Om det du gjør ved siden av jobben er næring, avgjør aktiviteten: kan det gå med overskudd, har det et visst omfang, og varer det over tid? Sporadisk salg uten mål om overskudd er som regel hobby, og gir ingen fradrag.
Registrering er påkrevd ved mva-plikt eller ansatte, ellers frivillig for de fleste. 50 000 kr i mva-pliktig salg i løpet av 12 måneder er grensen for mva, ikke for næring. Usikker? Tre spørsmål om du må registrere ENK.
Leier du ut, eller har du tapt på aksjer også? Fem spørsmål, to minutter, ingen innlogging: ta skattesjekken.
Hva koster det?
- Anslaget koster ingenting og krever ingen innlogging. Det er et anslag, ikke et krav.
- 20 % av det skatten faktisk blir lavere. Du beholder 80 %.
- 0 kr hvis vi ikke finner noe.
- Du legger alltid inn dine egne tall, og du er selv ansvarlig for opplysningene du gir Skatteetaten.
Spørsmål folk stiller
Kan jeg ha ENK ved siden av fast jobb?
Ja. Overskuddet i firmaet kommer i tillegg til lønna i skattemeldingen, og kostnadene til firmaet fører du i næringsspesifikasjonen, som er skjemaet for firmaet.
Må jeg betale forskuddsskatt når jeg har jobb?
Ikke nødvendigvis. Har du både lønn og firma, kan du endre fordelingen mellom forskuddsskatt og skattetrekk i skattekortet, så mer av skatten trekkes av lønna.
Kan underskudd i ENK trekkes fra lønna?
Underskudd fra enkeltpersonforetak kan redusere annen alminnelig inntekt samme år.
Får jeg fradrag for hjemmekontoret jeg bruker for arbeidsgiveren?
Nei. For lønnstakere inngår kostnadene i minstefradraget. Et rom som bare brukes til firmaet, kan gi fradrag i firmaet.
Hva er trygdeavgiften på overskuddet i firmaet?
10,9 % av overskuddet for 2025. På lønn er den 7,7 %.
Hvor mye er et fradrag verdt når jeg også har lønn?
Det avhenger av den samlede inntekten. Anslaget i kalkulatoren regner med omtrent 36 %. Din sats kan bli lavere, den avhenger av inntekten.
Mer om dette
Denne siden forklarer hovedreglene, med satsene fra Skatteetaten. Den regner ikke ut skatten din. Du er selv ansvarlig for opplysningene du gir Skatteetaten.
Kilder: Skatteetaten om forskuddsskatt for enkeltpersonforetak og Skatteetaten om trygdeavgift. Lest 29. september 2026. Siden forklarer reglene slik de er, ikke slik de slår ut for deg.