Hjemmekontor i ENK: standardsats eller andel av husleia?
Kort svar. Det kommer an på om du eier eller leier. Eier du boligen, også en andel i borettslag, og bor i minst halvparten av den selv, velger du mellom standardsatsen på 2 192 kr for 2025 og rommets faktiske kostnader. Leier du, gjelder ikke standardsatsen. Da fører du rommets andel av husleien. I begge tilfeller må rommet bare brukes til firmaet.
Rommet må bare brukes til firmaet
Skatteetaten skriver: «For å få fradrag må rommet i boligen kun brukes til næringsvirksomheten. Hvis rommet også brukes til private formål, kan du ikke få fradrag.»
Stue, soverom, gjesterom og kjøkkenbord du også bruker privat, gir derfor ikke fradrag. Det gjelder også om du jobber der hver dag.
Er du ansatt og jobber hjemmefra for en arbeidsgiver, får du ikke eget fradrag. For lønnstakere inngår kostnadene i minstefradraget.
Eier du: standardsats eller faktiske kostnader
Eier du boligen, også en leilighet i borettslag eller boligselskap, og bor i minst halvparten av den selv, kan du velge. Halvparten regnes etter utleieverdien.
Standardsatsen
Standardsatsen krever ingen kvitteringer. Den blir ikke mindre om du bare brukte kontoret en del av året. Satsen endres hvert år:
- Skatteåret 2026
- 2 240 kr
- Skatteåret 2025
- 2 192 kr
- Skatteåret 2024
- 2 128 kr
- Skatteåret 2023
- 2 050 kr
Satsen står i takseringsreglene § 1-3-26 for hvert år. Omtrent 36 % av beløpet kommer tilbake som lavere skatt, et anslag for et typisk ENK: 2 192 kr gir ca. 790 kr.
Faktiske kostnader
I stedet kan du føre rommets faktiske kostnader: strøm, vedlikehold og rommets andel av forsikring, kommunale avgifter og ytre vedlikehold. Andelen regnes ut fra rommets areal. Du må kunne dokumentere kostnadene, og du får ikke fradrag for beregnet leie av din egen bolig.
Selger du boligen, kan den delen av gevinsten som gjelder rommet bli skattepliktig.
Leier du: andel av husleien
Standardsatsen er for den som eier boligen. Leier du, fordeler du husleien og de andre boligkostnadene du betaler, for eksempel strøm, mellom boligdelen og rommet som brukes i firmaet. Du får fradrag for firmadelen.
Slik regner du: rommets areal delt på boligens areal, ganget med husleien for året.
Eksempel, ikke din sak
Du leier en leilighet på 60 kvm for 12 000 kr i måneden. Kontoret er 9 kvm og brukes bare til firmaet.
9 delt på 60 er 15 %. 15 % av 144 000 kr i husleie for året er 21 600 kr i fradrag.
Regnet med 36 % blir skatten ca. 7 800 kr lavere. Din sats kan bli lavere, den avhenger av inntekten.
Vil du se hva fradragene dine kan bety? Kalkulatoren gir et anslag med dine egne tall.
Se et anslagHva lønner seg?
- Eier, vanlige kostnader
- Standardsatsen
- Eier, høye kostnader
- Faktiske kostnader
- Leier
- Andel av husleien
- Rommet brukes også privat
- Ingen fradrag
Eier du, lønner faktiske kostnader seg når rommets andel blir større enn standardsatsen. Standardsatsen er enklest, fordi den ikke krever kvitteringer. Du velger én av dem for rommet, ikke begge.
Dokumentasjon
- Standardsatsen: ingen kvitteringer, men rommet må bare brukes til firmaet.
- Faktiske kostnader: boligens areal, rommets areal og regningene. Leier du, er det husleien. Eier du, er det strøm, kommunale avgifter og forsikring.
Glemt det tidligere år?
Du kan rette skattemeldingen selv tre år tilbake. Skatteåret 2023 kan rettes til og med 30. april 2027, eller 31. mai 2027 hvis du drev enkeltpersonforetak i 2023. Hvert år har sin egen standardsats, se tabellen over.
Usikker på hva annet som gjelder deg? Fem spørsmål, to minutter, ingen innlogging: ta skattesjekken.
Hva koster det?
- Anslaget koster ingenting og krever ingen innlogging. Det er et anslag, ikke et krav.
- 20 % av det skatten faktisk blir lavere. Du beholder 80 %.
- 0 kr hvis vi ikke finner noe.
- Du legger alltid inn dine egne tall, og du er selv ansvarlig for opplysningene du gir Skatteetaten.
Spørsmål folk stiller
Kan jeg bruke standardsatsen hvis jeg leier?
Nei. Standardsatsen gjelder den som eier boligen, også en leilighet i borettslag, og selv bor i minst halvparten av den. Leier du, fører du rommets andel av husleien og de andre boligkostnadene du betaler.
Får jeg fradrag for en arbeidsplass i stua?
Nei. Rommet må bare brukes til firmaet. Stue, soverom og kjøkkenbord du også bruker privat, gir ikke fradrag.
Jeg er ansatt og jobber hjemmefra. Får jeg fradrag for hjemmekontor?
Nei. Som ansatt får du ikke eget fradrag for hjemmekontor; utgifter til jobben regnes som dekket av minstefradraget. Fradraget på denne siden gjelder deg som driver eget firma (enkeltpersonforetak, ofte kalt enkeltmannsforetak).
Blir standardsatsen mindre hvis jeg startet firmaet midt i året?
Nei. Skatteetaten skriver at fradraget ikke skal reduseres selv om du bare har bodd i boligen eller brukt hjemmekontoret en del av året.
Kan firmaet leie kontor av meg selv?
Nei. Skatteetaten: i et enkeltpersonforetak kan du ikke få fradrag for beregnet leie av din egen bolig. Du fører i stedet standardfradraget eller rommets faktiske kostnader.
Må jeg skatte når jeg selger boligen?
For den delen av boligen som er brukt i næring, kan det bli skatt på gevinsten, også om boligen ellers kan selges skattefritt. Skatteetaten beskriver dette under «Bruke egen bolig i næring».
Mer om dette
Dette er reglene slik Skatteetaten og takseringsreglene beskriver dem, ikke en vurdering av din sak. Du avgjør selv hva du fører.
Kilder: takseringsreglene for 2025 § 1-3-26 (Lovdata), Skatteetaten om standardfradrag for hjemmekontor og Skatteetaten om å bruke egen bolig i næring. Lest 29. september 2026. Siden forklarer reglene slik de er, ikke slik de slår ut for deg.